Подоходный налог (IR) в Марокко 2025–2026: шкала, верхние 37% и наём специалистов
Подоходный налог (IR, impôt sur le revenu) в Марокко — это не только про то, сколько у вас удержат с зарплаты. Это, как точно подмечает Рашид Ашаши (Rachid Achachi), ещё и барьер для найма сильных людей: верхняя ставка наступает так рано, что нанять компетентного специалиста на «белую» зарплату становится дорого. Разберём шкалу 2025–2026 детально, исправим неточность спикера и покажем, как это работает на практике.
Шкала IR 2025–2026 (выверено)
Ашаши говорит о «верхней ставке 37% с 18 001 дирхама в месяц». Ставка 37% — верна, а вот порог он назвал неточно. По реформе закона о финансах 2025 года (действует и в 2026-м) шкала такая:
| Годовой доход, MAD | В месяц, MAD | Ставка |
|---|---|---|
| 0 – 40 000 | 0 – 3 333 | 0% (освобождение) |
| 40 001 – 60 000 | 3 333 – 5 000 | 10% |
| 60 001 – 80 000 | 5 000 – 6 667 | 20% |
| 80 001 – 100 000 | 6 667 – 8 333 | 30% |
| 100 001 – 180 000 | 8 333 – 15 000 | 34% |
| свыше 180 000 | свыше 15 000 | 37% |
Две важные поправки к словам Ашаши:
- Верхние 37% начинаются с 15 000 MAD/мес (180 000 MAD/год), а не с 18 001. Скорее всего, спикер держал в голове 180 000 ÷ 12 = 15 000 и оговорился.
- Ставка снижена с прежних 38% до 37%, а порог освобождения поднят с 30 000 до 40 000 MAD/год (≈ 3 333 MAD/мес). Так что старые материалы с «38%» уже устарели — это позитивная для бизнеса правка реформы 2025.
Как на самом деле считается налог: по частям, а не «всё по 37%»
Частая ошибка — думать, что при доходе «чуть больше 15 000» весь доход облагается по 37%. Это не так: шкала прогрессивная по частям (tranches). Каждый «слой» дохода облагается своей ставкой. По 37% облагается только та часть, что превышает 180 000 MAD/год. На практике расчёт ведут по упрощённой формуле «ставка верхней транши минус фиксированный вычет (somme à déduire)», но идея именно такая: предельная (маржинальная) ставка 37% — это налог на следующий заработанный дирхам, а не на весь доход. Это различие критично для понимания «ловушки найма» ниже.
Ловушка найма: почему трудно взять сильного специалиста
Вот ядро мысли Ашаши, и оно прямо касается любого, кто строит здесь команду. «Когда вы открываете стартап или компанию и хотите переманить или нанять действительно компетентных людей, — говорит он, — вы не наймёте их за 6 000 или 8 000 дирхамов. А если решите взять за 19 000–20 000 — вас уже ждёт IR в 37%, который отбивает у работодателя желание нанимать талантливых» (il y a l'IR à 37% qui vous attend… qui va vous décourager à recruter des gens talentueux).
Логика такая. Сильный специалист стоит дорого «на руки». Но чтобы дать ему достойную сумму после налога, работодатель должен назначить высокий «грязный» оклад — а тот сразу попадает в верхнюю планку. Добавьте сюда «скрытый налог» из флагманского разбора (частная школа, клиника, ДМС): чтобы человек реально жил на уровне, его нетто должно покрывать ещё и это. В итоге стоимость найма одного квалифицированного сотрудника для маленькой компании оказывается непропорционально высокой.
Полная цена сотрудника: не забудьте про CNSS
IR — лишь часть. Сверху работодатель платит социальные взносы CNSS (пенсия, семейные пособия, базовая медстраховка AMO) — это работодательская часть нагрузки на фонд оплаты труда. Поэтому «цена кресла» = нетто сотруднику + IR + взносы работника и работодателя. Для модели стартапа, где зарплаты — главная статья, это решающий фактор.
Легальные способы снизить нагрузку на ФОТ
Здесь полезно дополнить Ашаши тем, о чём он в этом выпуске не говорит, — реальными инструментами:
- Tahfiz — программа поддержки занятости (действует до 2026): по новым рабочим местам в молодых компаниях (до 10 сотрудников) — освобождение зарплаты от IR и принятие государством работодательской части CNSS на 24 месяца, в установленных пределах. Прямо снижает «ловушку найма».
- Auto-entrepreneur — если задача разовая/проектная, исполнитель в статусе самозанятого платит налог с оборота 0,5% (товары) / 1% (услуги) при лимитах 500 000 / 200 000 MAD в год — это другой, гораздо более лёгкий режим, чем наёмная «белая» зарплата. Подходит для подрядчиков, не для штатного ядра.
- Грейдирование оклада: часть мотивации — через необлагаемые/льготируемые элементы (профессиональные расходы, питание в установленных лимитах). Это вопрос к местному бухгалтеру.
Выводы для российского работодателя
- Закладывайте высокую полную стоимость квалифицированного найма. «На руки 12–14 тыс.» легко превращается в «грязные 19–20 тыс. + взносы».
- Считайте маржинально. Каждый дирхам сверх 15 000/мес стоит сотруднику 37% — обсуждайте мотивацию в терминах нетто.
- Используйте Tahfiz при создании рабочих мест и auto-entrepreneur для проектных задач — это легальные рычаги против «ловушки».
- Помните про альтернативу — неформальный рынок. Именно высокая нагрузка на «белый» труд подпитывает неформальную экономику, с которой вы будете конкурировать.
Частые вопросы
Какая шкала подоходного налога (IR) в Марокко в 2025 году?
По реформе закона о финансах 2025 года (действует и в 2026-м) шкала прогрессивная: до 40 000 MAD в год — 0% (освобождение), 40 001–60 000 — 10%, 60 001–80 000 — 20%, 80 001–100 000 — 30%, 100 001–180 000 — 34%, свыше 180 000 MAD — 37%. Порог освобождения подняли с 30 000 до 40 000 MAD в год, а верхнюю ставку снизили с прежних 38% до 37%.
С какой зарплаты в Марокко начинается ставка IR 37%?
Верхняя ставка 37% наступает с 15 000 MAD в месяц (180 000 MAD в год), а не с 18 001, как иногда говорят. Это положительная для бизнеса правка реформы 2025 года: ставка снижена с 38% до 37%.
Со всей ли зарплаты берётся 37% подоходного налога в Марокко?
Нет, шкала прогрессивная по частям (tranches): каждый слой дохода облагается своей ставкой, а по 37% облагается только та часть, что превышает 180 000 MAD в год. На практике расчёт ведут по формуле «ставка верхней транши минус фиксированный вычет (somme à déduire)». То есть 37% — это предельная (маржинальная) ставка, налог на следующий заработанный дирхам, а не на весь доход.
Как легально снизить налоговую нагрузку на зарплату в Марокко?
Есть программа Tahfiz (действует до 2026): по новым рабочим местам в молодых компаниях до 10 сотрудников — освобождение зарплаты от IR и принятие государством работодательской части CNSS на 24 месяца. Для проектных задач подходит статус auto-entrepreneur с налогом 0,5% с оборота по товарам и 1% по услугам при лимитах 500 000 и 200 000 MAD в год. Также часть мотивации можно проводить через необлагаемые элементы (профессиональные расходы, питание в установленных лимитах) — это вопрос к местному бухгалтеру.
Смежно: IS и дивиденды, гайд «Auto-entrepreneur, SARL или наёмный», раздел «Зарплата и соцвзносы».
По материалам видеоаналитики Рашида Ашаши (Rachid Achachi) на канале ODC TV (выпуск о фискальной системе Марокко). Это взгляд марокканского аналитика-инсайдера, обращённый к диаспоре, но в равной мере применимый к предпринимателям любой национальности. Его тезисы мы приводим и сверяем цифры с официальными источниками 2025–2026 (CGI, Office des Changes, HCP, Bank Al-Maghrib, PwC); где спикер ошибается — прямо указываем. Не индивидуальная налоговая или юридическая консультация: ставки меняются ежегодным законом о финансах (loi de finances). Проверено: июнь 2026.
Обсудить с теми, кто уже здесь ведёт бизнес — в Telegram-чате РусБиз.